【干货分享】高企申报常见错误,高新技术企业认证

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【干货分享】高企申报常见错误

2024-04-30

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。

目前申报高新技术企业是大部分企业申报科技类项目的首选，虽然高新技术企业的申报模式已经很成熟了，但在申报高新技术企业时，仍然存在一些较容易忽视的问题。

01技术领域选择有误

申报的技术领域应属于高新技术领域，并且企业在该领域应有实际的研发和创新活动。如果该企业高新技术产品多种多样，采用的技术属于不同领域，要选择占高品收入较高的产品所采用的技术来确定技术领域，若收入占比达不到申报要求，可以有两个领域，即选择收入较高的两类产品作为高品。

02不能准确核算或不规范

高新产品收入不能分别核算；研发费用不能准确归集及核算(没设置研发支出核算科目、管理费用没设置研发费用二级科目，部分企业没有设置研发费用辅助账)；企业账簿数据、高企认定申报数据与所得税年报申报数据有出入且数据较大，更正申报前研发费用不达标而更正申报后研发费用达标。企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

03高企申报数据与税务申报不一致

“三表一致”，即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务年度审计报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。

最好三年的审计报告都是同一家审计公司做，避免出现三年数据都不一致的情况。

04管理制度的实际执行情况存疑

企业如果发现研发人员从业经历与履历不符或研发管理制度的实际执行情况存在问题，应在申报时如实说明，并补充相关证明材料，以避免因虚假申报或材料不实导致的税务风险。同时，企业应该根据打分表的要求逐项完善，并结合实际情况精心准备所需的各项证明材料，如：产学研、会议记录等。

05未及时享受研发费用加计扣除优惠

申报认定前三年没有享受研发费用加计扣除优惠。

没有做研发费用加计扣除也可以申报高新技术企业，但高新技术企业申报书中需要填报“会计核算”、“高新研发专项审计”、“研发费用加计扣除”三个口径的研发费用投入情况，因此建议在企业汇算清缴时进行研发费用加计扣除申报。

06科技成果转化与项目研发不匹配

科技成果转化证明材料的时间、人员等与项目研发周期无法匹配。

企业在申报高新技术企业时，需要加强项目管理，并着重关注知识产权、研发立项和高新产品之间的关联性。在提交科技成果转化的证明材料时，应力求严谨和多样化，并保持时间上的逻辑性。

07知识产权集中申报且与主导产品关联性不足

企业文化，或称组织文化，是一个组织由其价值观、信念、仪式、符号、处事方式等组成的其特有的文化形象，

知识产权避免集中申报，容易影响知识产权质量的存可信度。

需要关注知识产权与主要产品（服务）的关联性，主要产品（服务）是指在技术上发挥核心支持作用，且收入占比超过60%的产品（服务）。

在实践中，一些企业往往只注重知识产权的数量，而不重视其质量。然而，新的规定强调对知识产权的定量和定性双重评价，更注重知识产权与研发技术以及孵化产品（技术）之间的关联性和申报时间之间的逻辑性。企业应积极申报对产品或服务研发起核心支持作用的技术，并尽可能多地获取知识产权。高新产品或服务的产生需要将知识产权转化为技术，并将技术支撑用于研发，最终形成产品（服务）。

08财务数据前后不一致

注意技术材料部分的财务数据与财务部分的数据要一致，往年经常有企业因为这个原因而导致申报未通过。